【编者按】加班费免税，听起来像是天上掉馅饼？特朗普政府推出的这项新政策，确实让无数工薪族眼前一亮。但别急着欢呼——税务专家们已经拉响了警报。这项看似诱人的税收减免，背后藏着不少“坑”：从复杂的申报条件到容易出错的抵扣计算，稍不留神就可能惹上税务麻烦。更令人头疼的是，由于雇主无需强制报告加班收入，很多人可能要么多报、要么少报，甚至干脆放弃申报。这篇文章将为你拆解这项政策的细节，揭示那些容易被忽略的陷阱，并告诉你如何正确申报，避免成为税务稽查的“幸运儿”。无论你是制造业的蓝领、医疗行业的白衣天使，还是运输业的奔波者，都值得花几分钟了解清楚——毕竟，省下的每一分钱，都是你辛勤加班换来的血汗钱。
数百万纳税人已经提交申请，要求享受特朗普总统新推出的“加班费免税”抵扣政策。但专家警告，部分申报人可能会在税表上出错。
这项加班费税收优惠是通过特朗普的“宏伟美丽法案”实施的，允许特定工人在2025年至2028年期间，每年抵扣高达12,500美元（单身申报者）或25,000美元（夫妻联合申报）。
这项抵扣填写在一份名为附表1-A的新表格上，该表格并入个人纳税申报表。此附表还包含了特朗普针对小费收入、老年人群体和汽车贷款利息的新税收优惠。
社会保障局局长兼国税局首席执行官弗兰克·比西尼亚诺本周在众议院筹款委员会听证会上表示，截至3月4日，国税局已收到近5600万份申报表，其中43%包含了附表1-A。他指出，加班费抵扣一直是该表格“最大的申报类别”。
根据国税局的说明，特朗普的加班费抵扣仅适用于特定类型的收入。
你的报酬必须受《公平劳动标准法案》（FLSA）涵盖。该法律规定，非豁免员工每周工作超过40小时后，必须获得至少1.5倍的正常工资。但受州法或劳动合同规定涵盖的某些工人被排除在外。
耶鲁大学预算实验室2024年的一项分析显示，2023年，约有9800万在职员工有资格根据FLSA获得加班费。但只有8%的时薪员工和4%的月薪员工定期拥有符合FLSA资格的加班收入。
根据自由意志主义智库卡托研究所2月10日的一份报告，加班费通常集中在制造业、医疗保健、交通运输和公共安全等部门。
专家表示，在这个报税季，工人们可能不清楚可以申报多少加班费抵扣。
美国财政部和国税局在去年11月免除了雇主对2025纳税年度的报告要求。这意味着一些工人不会在所谓的资讯申报表（如W-2或1099表格）上看到列出的加班费。
相反，一些工人可能需要工资单或2025年的最后一张工资存根来计算加班费总额。但这项抵扣仅针对“加班费溢价部分”，即如果加班费是正常工资的1.5倍，那么只有那额外的一半部分可以抵扣。
我认为这项抵扣可能存在大量多报的情况。汤姆·奥萨本 全国税务专业人士协会税务内容与政府关系主任
“我认为这项抵扣可能存在大量多报的情况，”全国税务专业人士协会税务内容与政府关系主任汤姆·奥萨本告诉CNBC。
根据国税局的指引，如果你在工资单上看到一个总额，计算加班费溢价的方法是：如果加班费是正常工资的1.5倍，则将该总额除以3；如果是正常工资的2倍，则除以4。
“没有证据表明申报者多报了加班费抵扣，‘但这绝对是我理论上的担忧’，”两党政策中心（一家非营利智库）税收政策主任安德鲁·劳茨说。“人们只是会犯诚实的错误，”他补充道。
劳茨还指出，另一种情况是，如果税表上没有显示加班费，某些申报者可能会“赌一把”，虚报收入；而另一些加班费较少的人，为了避免麻烦，可能会干脆放弃抵扣。
“考虑到雇主的报告结构尚未到位，这些情况都有可能发生，”他说。
