【编者按】又到一年报税季，美国家庭的育儿补贴政策迎来新变化。特朗普时期通过的税改法案持续发力，从2025年起，每个孩子的税收抵免额度将永久性提高至2200美元。这意味着符合条件的家庭明年报税时，每个孩子可能多获得200美元的退税或减税额度。这项被称为“儿童税收抵免”的福利覆盖近九成有孩家庭，平均为每个家庭减轻2520美元税负。但政策细则中关于收入门槛、退税额上限等规定，仍让部分低收入家庭难以享受全额优惠。究竟哪些家庭能搭上这班“减税快车”？抵免金额又该如何计算？本文将为您详细解读。
这个报税季，由于特朗普总统“宏伟税改法案”的调整，部分家庭可能为孩子获得更大力度的税收减免。
特朗普于7月签署的立法永久性提高了儿童税收抵免额度：2025年起，每个孩子的最高抵免额从2000美元增至2200美元。该数值将从2026年起根据通货膨胀指数进行调整。
专家表示，如果您此前已符合2000美元全额抵免条件，根据您的情况，在申报2025年度税款时，每个孩子可能额外获得200美元退税，或减少200美元应缴税款。
税收政策中心数据显示，2025年约90%的有孩家庭获得了儿童税收抵免，每户平均减免税额达2520美元。
根据美国国税局最新估算，在2022纳税年度，近3700万份税表申报了儿童或其他受抚养人的税收抵免。
以下是关于这项税收减免的关键信息，包括资格认定标准和抵免额计算方法。
家庭必须满足特定条件才能申请儿童税收抵免，包括年龄、亲属关系、供养要求、居住规定等。
孩子需持有有效的社会安全号码，且在2025年底前未满17周岁。如果联合报税的已婚夫妇申请该抵免，其中一方也必须拥有社会安全号码。美国国税局在此处列出了其他具体指引。
当单身申报者收入超过20万美元，或共同报税的已婚夫妇收入超过40万美元时，儿童税收抵免额度将开始逐步减少。
“这项抵免并非基于您的实际支出，”城市-布鲁金斯税收政策中心首席研究员玛戈特·克兰德尔-霍利克向CNBC解释道，“它取决于您的收入……以及您是否拥有符合条件的孩子。”
相比之下，另一项针对家庭的税收优惠——儿童及被抚养人照护税收抵免，允许联合报税且双方均有收入的父母，为两名或以上“合资格个体”（通常为13岁以下儿童）最高减免6000美元的照护费用。仅有一名合资格个体的家庭最高可减免3000美元照护费用。
2025年，每个孩子的最高税收抵免额度为2200美元。若抵免额超过应缴税款，您可以申请“可退还”部分（即额外儿童税收抵免ACTC），每个孩子最高1700美元。许多低收入申报者实际上无需缴纳税款。
“如果您有应纳税额来弥补那500美元的差额，就能获得更多实惠，”佛罗里达州奥兰多市Moisand Fitzgerald Tamayo公司的认证财务规划师汤米·卢卡斯指出。该公司在CNBC 2025年度金融顾问百强榜中位列第69名。
在收入超过2500美元后，儿童税收抵免额度按调整后总收入（AGI）的15%计算，直至达到2200美元上限。同时，ACTC的退税额上限为超过2500美元收入部分的15%。
预算与政策优先中心1月份的分析报告显示，2500美元的收入门槛和1700美元的退税额上限，意味着数百万低收入家庭在2026年将无法获得2200美元的全额抵免。
