【编者按】在美国，社会保障税存在一个收入上限，超过部分无需缴税。这一政策意味着高收入者可能在年初就已完成全年缴税义务，而普通工薪阶层则需持续贡献。随着社会保障基金面临枯竭风险，提高征税上限的呼声日益高涨。支持者认为这能体现税收公平、缓解财政压力，反对者则担忧加重中产负担。本文通过数据揭示税收差距的扩大趋势，探讨政策调整对基金可持续性的影响，并呈现各方博弈——这不仅是数字游戏，更关乎代际公平与社会契约的重塑。
到2026年，收入在184,500美元以下的部分需要缴纳社会保障工资税。
根据经济与政策研究中心的数据，从本周一开始，年工资收入达到100万美元的个人，本年度已无需再向该计划缴款。
更富裕的人停止缴款的时间甚至更早。劳动经济学家特蕾莎·吉拉尔杜奇估计，科技巨头埃隆·马斯克可能在新年第一天就缴清了全年的社会保障税——具体取决于他的收入如何被征税。
社会保障和医疗保险工资税合称为FICA税，得名于《联邦保险捐税法》。
雇员和雇主各通过工资税支付工资的6.2%用于社会保障。双方还各支付1.45%用于医疗保险——与社会保障不同，医疗保险税适用于所有收入，没有上限。高收入者还需额外缴纳0.9%的医疗保险附加费。
自雇工作者需承担全部12.4%的社会保障税和2.9%的医疗保险税，不过他们也可以申请一半FICA税的线上扣除。
在要求对富人加税以及社会保障资金短缺迫在眉睫的呼声下，一些倡导者和立法者正推动提高工资税上限，以便高收入者向该计划缴纳更多税款。
左倾智库经济与政策研究中心的劳动与残疾研究员海莉·布朗表示，未来社会保障可能无法按计划支付福利。
“与此同时，我们有些人有能力全年向该系统缴税，却在一年还没过完三个月时就停止了，”布朗说。
社会保障管理局目前面临其信托基金即将耗尽的日期，该基金用于向数百万受益人支付月度款项。
然而，由于工资税持续为计划注入资金，福利不会完全枯竭。相反，社会保障管理局精算师的最新预测发现，该计划用于支付退休福利的信托基金可能在2032年耗尽，届时月度付款将减少24%，除非国会采取行动解决资金短缺问题。
提高社会保障工资税上限是立法者可能考虑的选项之一。
研究显示，这一选择在消费者中很受欢迎。根据美国国家社会保险学会、AARP、美国退休保障研究所和美国商会2025年的一项调查，将工资税上限提高到涵盖超过40万美元的收入，同时不为这些额外缴款增加福利，是所有政策选项中最受欢迎的。该退休政策与商业组织团体对2,243名美国人进行了调查。
该研究确定的其他受欢迎选择包括：将工资税率从6.2%逐步提高到7.2%，以及保持67岁为完全退休年龄。
根据自由派智库罗斯福研究所（也是富兰克林·D·罗斯福总统图书馆和博物馆的学生网络和非营利合作伙伴）的最新研究，收入不平等导致了社会保障当前信托基金的短缺。
1983年，需缴纳社会保障工资税的收入占比为90%。然而，罗斯福研究所指出，工资税的增长速度不足以维持这90%的覆盖率。研究发现，2000年该比例约为82.5%，此后大致保持在该水平，略有波动。
大约6%的工人收入超过上限，这一比例保持稳定。但罗斯福研究所称，从1983年到2000年，这些工人的实际收入平均增长了“出乎意料”的62%。与此同时，其余94%收入低于上限的工人，其平均实际收入在这些年间仅增长了17%。
提高工资税上限并非解决社会保障资金困境的万能药。
根据社会保障管理局的数据，如果从今年开始取消应税收入上限，并且对超过收入门槛的税款不提供福利积分，将解决67%的长期精算平衡问题。该变更的其他变体可能效果有限，具体取决于包括被征税的收入门槛（例如25万美元或40万美元及以上）以及这些缴款是否会带来更高的福利支付等因素。
社会保障管理局前副局长、现任LIMRA终身收入联盟执行董事的杰森·菲希特纳在3月3日华盛顿美国退休保障研究所年度退休政策会议的小组讨论中表示，如果几年前就取消了工资税上限，其结果本可以更进一步支撑该计划。
“如果我们当时只是提高了应税收入上限，取消了封顶，仅这一项政策……在15年前就能让我们实现75年的偿付能力，”菲希特纳说。“我们已经失去了那个主要选项。”
并非所有人都同意取消社会保障工资税上限。保守派智库曼哈顿研究所认为，提高上限将影响中上层阶级的个人和家庭，而不仅仅是富人。该研究所还发现，这将限制提高税收以支付其他计划（如同样面临资金短缺的医疗保险）的能力。
然而，其他专家和选民表示，这项变革是他们社会保障改革愿望清单上的首要事项。
“这似乎是支撑社会保障财务最公平、最直接的方式，也符合社会保障作为社会保险计划的地位，”布朗说。
经济与政策研究中心的网站上包含一个计算器，可以根据个人收入确定他们今年何时停止向该计划缴款。
“我希望人们使用这个工具，不仅是为了看看自己何时停止缴税，还要尝试实验，看看收入20万、30万美元的人会是什么情况……然后试着与他们心目中公平体系的样子进行对照，”布朗说。
